В качестве важного политического шага Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) ввели новые правила налогового нексуса, определяющие, когда иностранные инвесторы становятся обязанными платить корпоративный налог. Эти правила особенно применимы к тем, кто инвестирует в расположенные в ОАЭ объекты недвижимости и инвестиционные фонды, включая инвестиционные трасты недвижимости (REITs) и квалифицированные инвестиционные фонды (QIFs).

Это обновление, опубликованное Министерством финансов ОАЭ, направлено на повышение прозрачности, упрощение соблюдения налогового законодательства для международных инвесторов и приведение налоговой системы ОАЭ в соответствие с международными стандартами.

Что такое “налоговый нексус”?

Налоговая зависимость – это юридический термин, обозначающий уровень связи бизнеса или физического лица с экономикой страны, который приводит к возникновению налоговых обязательств в этой юрисдикции. Например, считается, что компания, продающая продукцию в какой-либо стране, имеет связь с ней и, следовательно, должна платить налоги в этой стране.

В этих новых рекомендациях ОАЭ четко объясняют, как и когда юридическое лицо-нерезидент (юридическое лицо, которое не базируется и не управляется на территории ОАЭ) создает налоговую связь на основании своей инвестиционной деятельности в стране.

Когда применяется налоговое пересечение?

Новые правила подробно описывают конкретные условия, при которых иностранные инвесторы считаются имеющими налогооблагаемое присутствие в ОАЭ:

1. Инвестирование в квалифицированные инвестиционные фонды (QIF)

Если Вы являетесь инвестором-нерезидентом в QIF, ОАЭ считают, что Вы облагаетесь налогом при следующих обстоятельствах:

• Если фонд распределяет не менее 80% своего чистого дохода в течение девяти месяцев после окончания финансового года, Ваше налогооблагаемое присутствие начинается с даты выплаты дивидендов.

• Если фонд не выполнит требование о распределении 80%, налоговая связь активируется с даты приобретения Вами доли участия.

• Если фонд не соответствует требуемому разнообразию собственности, налоговая связь возникает автоматически, независимо от времени распределения.

2. Инвестирование в инвестиционные трасты недвижимости (REITs)

Аналогичные условия действуют и в отношении REITs:

• Если REIT выплачивает не менее 80% своего дохода в течение девяти месяцев, налоговая связь начинается с даты выплаты дивидендов.

• Если это требование не соблюдено, то налоговая связь начинается с даты приобретения инвестором доли.

3. Когда налог не применяется

Инвесторы-нерезиденты, которые вкладывают средства только в QIF или REIT, и если фонд соответствует всем необходимым условиям (распределение и разнообразие) , не считаются имеющими налогооблагаемое присутствие в ОАЭ. Это означает, что в таких случаях корпоративный налог не взимается, что защищает пассивных инвесторов, соблюдающих требования законодательства.

Почему это важно для международных инвесторов

Эти изменения имеют далеко идущие последствия для глобальных инвесторов, управляющих фондами и учреждений, имеющих доступ к активам, расположенным в ОАЭ.

• Более точное налоговое планирование: Теперь Вам необходимо тщательно оценить, как и когда Ваши фонды распределяют прибыль.

• Повышенная ответственность за соблюдение законодательства: Инвесторы должны следить за разнообразием форм собственности и сроками распределения, чтобы избежать непреднамеренного введения налогов.

• Улучшение юридической ясности: Руководство уменьшает неопределенность и помогает Вам принимать обоснованные инвестиционные решения.

Определив, что именно создает налогооблагаемое присутствие, ОАЭ гарантируют, что инвесторы точно знают свои обязательства и преимущества.

Глобальное выравнивание налогов в ОАЭ: 15% Минимальный корпоративный налог

Параллельно с этими рекомендациями ОАЭ также подтвердили введение минимального корпоративного налога в размере 15% для крупных многонациональных корпораций, который вступает в силу с января. Это приведет страну в соответствие с Глобальной инициативой ОЭСР по минимальному налогу, которая направлена на то, чтобы помешать компаниям переводить прибыль в налоговые гавани, и гарантирует, что транснациональные корпорации будут отчислять справедливую долю налогов независимо от того, где они работают.

Это событие укрепляет позиции ОАЭ как:

• Прозрачный и надежный инвестиционный центр

• Страна, которая поддерживает ответственную практику ведения бизнеса

• Экономика, соответствующая международным стандартам справедливости налогообложения

Влияние на инвесторов в недвижимость и фонды

ОАЭ давно стали магнитом для иностранных инвестиций в недвижимость благодаря высокой доходности, эффективности налогообложения и благоприятным для инвесторов условиям. Обновленные налоговые правила могут несколько изменить эту динамику, но они также дают новые преимущества:

• Для институциональных инвесторов: Правила предлагают более четкие сроки налогообложения и уменьшают двусмысленность.

• Для управляющих фондами: Теперь необходимо разрабатывать стратегии, которые отвечают требованиям и в то же время обеспечивают конкурентоспособность.

• Для состоятельных людей: Инвестиционные возможности остаются выгодными, если только фонды соблюдают правило распределения 80% и поддерживают разнообразие владельцев.

Заключительные мысли

Введение руководства по налоговому нексусу – это стратегический шаг ОАЭ, направленный на обеспечение баланса между инвестиционными стимулами и регулятивной ответственностью. Обеспечивая большую ясность и согласовывая свои действия с международными нормами, ОАЭ продолжают строить сильную, устойчивую и надежную финансовую систему.

Если Вы являетесь иностранным инвестором, имеющим долю в недвижимости или фондах ОАЭ, сейчас самое время пересмотреть структуру своих инвестиций, проверить соответствие требованиям фонда и проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать неожиданных обязательств.

Ищете помощь эксперта?
Мы специализируемся на том, чтобы помочь иностранным инвесторам сориентироваться на рынке недвижимости ОАЭ, предлагая юридическую, налоговую и инвестиционную поддержку. Свяжитесь с нами, чтобы уверенно защитить свои инвестиции.