作为一项重大的政策举措，阿拉伯联合酋长国（UAE）出台了新的税收关系准则，规定了外国投资者何时需要缴纳企业税。这些规则尤其适用于那些投资于阿联酋房地产资产和投资基金的投资者，包括房地产投资信托 基金 （REITs）和合格投资基金（QIFs）。
该更新版由阿联酋财政部发布，旨在提高透明度，使国际投资者更容易遵守税法，并使阿联酋的税收制度与国际标准接轨。
税收关系是一个法律术语，指企业或个人与一国经济的联系程度，从而引发在该司法管辖区的纳税义务。例如，在某国销售产品的公司可被视为与该国有关联，因此必须在该国纳税。
通过这些新指南，阿联酋清楚地解释了非居民法人（并非总部设在阿联酋境内或在阿联酋境内管理的法律实体）如何以及何时根据其在阿联酋的投资活动形成税收关系。
新规则详细规定了外国投资者被视为在阿联酋有应税存在的具体条件：
如果您是 QIF 的非居民投资者，阿联酋认为您在以下情况下应纳税：
如果基金在财政年度结束后的九个月内分配了至少 80% 的净收入，则您的应纳税时间从派发股息之日算起。
如果基金未达到 80% 的分配要求，则税收关系从您获得所有权权益之日起开始生效。
如果基金不符合所要求的所有权多样性，则自动触发税收关联，无论分配时间如何。
类似的条件也适用于房地产投资信托基金：
如果房地产投资信托基金在九个月内派发至少 80% 的收入，则税收关系从股息派发日开始。
如果不符合这一要求，则税收关系从投资者获得股份之日起算。
非居民投资者如果只投资于 QIF 或房地产投资信托基金，且基金符合所有必要条件（分配和多样性），则不被视为在阿联酋有应税存在。这意味着在这些情况下无需缴纳公司税，从而保护了遵守合规准则的被动投资者。
这些变化对接触阿联酋资产的全球投资者、基金经理和机构具有广泛的影响。
更准确的税务规划：您现在需要仔细评估基金分配利润的方式和时间。
更大的合规责任：投资者必须监控所有权的多样性和分配时限，以避免无意中触发税收。
提高法律清晰度：指南减少了不确定性，有助于您做出明智的投资决策。
通过界定哪些行为构成应税存在，阿联酋确保投资者清楚地了解他们在义务和利益方面的地位。
在制定这些指导方针的同时，阿联酋还确认从1月起对大型跨国公司征收15%的最低企业税。这使阿联酋与经合组织（OECD）的 “全球最低税倡议“保持一致，该倡议旨在阻止公司将利润转移到避税天堂，并确保跨国公司无论在哪里经营都能缴纳公平的税款。
这一发展巩固了阿联酋的地位：
透明 可信的投资中心
支持负责任商业行为的国家
经济符合国际税收公平标准
长期以来，阿联酋一直以其高回报、税收效率和投资者友好型环境吸引着外商投资房地产。这些更新的税收规则可能会稍稍改变这种态势，但同时也带来了新的优势：
对于机构投资者：规则提供了更明确的征税时限，减少了模糊性。
对基金经理而言：现在需要设计既符合要求又能确保竞争力的策略。
对于高净值个人而言：只要基金符合 80% 的分配规则并保持所有权多元化，投资机会依然有利可图。
引入税收关系准则是阿联酋平衡投资激励与监管责任的战略步骤。通过提供更高的清晰度并与国际规范接轨，阿联酋将继续建设一个强大、灵活和值得信赖的金融体系。
如果您是一位在阿联酋房地产或基金中拥有权益的外国投资者，那么现在正是审查您的投资结构、检查基金合规性并咨询税务专业人士以避免意外债务的时候。
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